Um dos conceitos mais importantes da administração financeira de qualquer empresa, o capital de giro é pouco conhecido e entendido por dentistas em geral.
Neste artigo, vamos esclarecer as principais dúvidas sobre o capital de giro e como calcular a necessidade de capital de giro do seu consultório odontológico ou clínica odontológica.
O que é capital de giro?
Capital de giro refere-se ao dinheiro que uma consultório ou clínica odontológica (ou qualquer empresa) possui disponível para financiar suas rotina operacioal diária.
Este dinheiro é usado para financiar as rotina do consultório, como pagamento de contas de utilidades (àgua, luz, telefone, internet, etc.), salários dos funcionários, estoques de materiais e insumos, contas a receber e outras despesas necessárias para manter as operações do consultório em pleno funcionamento.
O capital de giro é importante para consultórios e clínicas odontológicas porque toda empresa precisam de um fluxo constante de dinheiro para operar, independentemente de estarem gerando algum lucro ou não.
Gerenciar de forma eficaz o capital de giro do consultório é essencial para garantir a estabilidade financeira da empresa a curto e, também, a longo prazo.
E o que é necessidade de capital de giro?
A Necessidade de Capital de Giro, também conhecido como NCG é o valor que uma clínica ou consultório precisa para financiar suas operações diárias.
Essa necessidade de recuros é calculada a partir da diferença entre o ativo circulante (recursos disponíveis de curto prazo, como dinheiro em caixa, estoques de materais odontológicos, e as contas a receber) e o passivo circulante (obrigações a curto prazo, como contas a pagar tais como protético e dental, empréstimos bancários de curto prazo realizados para investimentos no consultório, etc.).
A NCG de fato representa, o montante total de dinheiro que a empresa precisa para financiar seus compromissos operacionais, ou seja, para funcionar no dia a dia, tais como pagamento de salários, fornecedores, impostos e outras despesas necessárias para manter as operações em funcionamento.
A gestão adequada da NCG do consultório é fundamental para garantir a saúde financeira do seu negócio, pois ele afeta diretamente sua liquidez e capacidade de honrar seus compromissos (contas a pagar).
Uma NCG do consultório positiva indica que a sua empresa tem recursos bastante para financiar manter as operações do dia a dia, enquanto uma NCG negativa indica que a sua clínica / consultório pode apresentar dificuldades em cumprir suas obrigações financeiras de curto prazo (contas a pagar).
Como calcular a necessidade de capital de giro do seu consultório de forma simples e direta?
Para chegar ao NCG do seu consultório, é preciso calcular corretamente qual é o custo fixo mensal para manter o negócio aberto e operand. Custos fixos são aqueles devidos e pagos todos os meses com quase nenhuma ou pouca alteração no valor da conta, como aluguel, contas de eletricidade, telefone, salários, impostos, entre outros.
Depois, é necessário fazer uma estimativa do valor do custo variável mensal do seu consultório. Neste item entram todas as despesas relacionadas com a venda dos seus tratamentos e serviços. São itens que entram aqui: matéria-prima usados em cirurgias com implantes dentários, custos financeiros com impostos devidos ao governo pela venda de um tratamento, entre outros. Esses custos são chamados de variáveis, porque sofrem alteração todos os meses, de acordo com o volume de serviços realizados na clínica.
Apurados os valores mensais dos custos fixos e dos custos variáveis, faça uma média diária.
Dessa forma, você terá um valor aproximado de qual o custo por dia do seu consultório. Considere o período de 30 dias (média de um mês) de prazo descobertos, então é só multiplicar esses 30 dias por esse valor de custo diário.
Por exemplo: você chegou ao cálculo de que o seu consultório gasta por dia 100 reais para existir (100 reais x 30 dias = 3000 reais).
Neste momento você acaba de descobrir a primeira parte sobre o valor necessário de capital de giro (NCG) para seu consultório ter as contas em dia.
A segunda parte do cálculo do NCG do seu consultorio é considerar o valor do estoque. Claro, para uma empresa de serviços, talvez o valor do estoque não seja tão relevante. Mas, se você trabalha com procedimentos com implantes dentários e outros materiais caros, ele precisa ser levantado.
Pense da seguinte forma: Se você está iniciando agora novo consultorio, qual é o estoque mínimo para começar o negócio de acordo com as especialidades que pretende oferecer na clinica? Se a sua clínica já está funcionando, não esqueça que é preciso ter, pelo menos, o estoque mínimo até a próxima reposição do fornecedor. Qual é esse valor?
O valor do seu estoque deve ser somado aos valores anteriores, aquele que você multiplicou por 30, e pronto, finalmente você terá o valor total da sua necessidade de capital de giro.
Calculando a necessidade de capital de giro de uma clínica odontológica com dados contabéis
Para o cálculo abaixo será necessário que sua clínica odontológica conte com uma contabilidade organizada. Os valores a seguir devem ser levantados junto ao seu contador.
A necessidade de capital de giro de uma clínica odontológica também pode ser calculada utilizando a seguinte fórmula:
NCG = AC - PC
Onde:
NCG é a necessidade de capital de giro;
AC é o ativo circulante (ou seja, os bens e direitos que podem ser convertidos em dinheiro em até um ano) da sua clínica / consultório;
PC é o passivo circulante (ou seja, as obrigações que deve pagar em até um ano) da clínica / consultório.
Vamos supor, de forma prática, que um consultório odontológico tenha os seguintes valores em seu balanço patrimonial:
Ativo Circulante:
Caixa: R$ 5.000,00
Contas a Receber: R$ 10.000,00
Estoques: R$ 0,00 Total do Ativo Circulante: R$ 15.000,00
Passivo Circulante:
Fornecedores: R$ 3.000,00
Salários a Pagar: R$ 2.000,00
Impostos a Pagar: R$ 1.000,00 Total do Passivo Circulante: R$ 6.000,00
Então, para calcular a necessidade de capital de giro dessa empresa de serviços, basta aplicar a fórmula:
NCG = AC - PC
NCG = R$ 15.000,00 - R$ 6.000,00 NCG = R$ 9.000,00
Portanto, a necessidade de capital de giro dessa clínica / consultório odontológico é de R$ 9.000,00.
Isso significa dizer que ela precisa ter pelo menos esse valor em caixa e outros ativos circulantes para conseguir pagar suas obrigações de curto prazo, como fornecedores, salários e impostos.
Conclusão
Saber a necessidade de capital de giro é fundamental para que seu consultório tenha previsibilidade das receitas necessarias para cobrir as despesas no período de tempo entre a venda do serviço e o efetivo recebimento do seu paciente.
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